5월 종합소득세 신고 기간, 방법 및 대상 과세표준 별 세율은

5월 종합소득세 신고 기간, 방법 및 대상 과세표준 별 세율은

오늘은 종합소득세 계산구조에 에 관하여 간결하게 정리해 보았습니다. 종합소득이란, 이자소득 배당소득 근로소득 사업이윤 연금소득 등등 소득을 합친 소득을 말합니다. 소득세법에서는 퇴직소득과 양도소득을 제외한 소득은 모두 종합소득으로 보아 1년 단위로 합쳐서 세금을 계산합니다. 그래서 종합소득이라고 하죠. 종합소득세도 세금을 계산하는 구조는 똑같습니다. 법에 따라 산출된 과세표준에 세율을 곱해서 계산하는데요. 다만, 내가 벌어들인 소득에서 일정 비용을 차감해준 순수익에 에 관하여 부과합니다.

이를 공제라고 합니다. 내가 만약 일을 해서 돈을 벌었다면 일을 운영하는데 쓴 경비가 명확하게 구분될 겁니다. 그래서 사업소득이나 기타소득에 대해서는 필요경비를 뺀 나머지 소득금액에 소득세율을 곱해서 세금을 계산합니다.

사업소득을 기준으로 구분하는 기장의무

기장의무는 간편장부와 복식장부가 있으며 이를 간결하게 구분해 보자면, 사업소득액이 많으면 복식부기의무자,사업소득액이 적으면 간편장부대상자라 할 수 있습니다. 업종별 기준금액 이상의 소득을 얻는 사업자라면 복식부기의무자에 해당됩니다. 기준금액에 해당하는 사업소득은 업종마다. 7,500만 3억으로 차이가 있습니다. 간편장부대상자라면 종합소득세 신고를 셀프로 할 수 있지만, 복식부기의무자라면 세무사를 통해 신고하는 게 좋습니다.

3 종합소득 산출세액 세액공제

이렇게 계산된 산출세액이 끝이 아닙니다. 산출된 소득세에서 공제해 주는 경우가 있기 때문입니다. 정책적인 이유로 계산된 소득세를 일정 부분 빼주는 걸 세액공제라고 합니다. 앞서 1에서 정리했던 소득공제는 수입을 공제하는 것이라면 세액공제는 계산된 소득세 자체를 줄여주는 개념이라는 점에서 약간 다릅니다. 비교하자면 세금을 빼주는 세액공제가 더 효과적이죠. 세액공제항목은 다음과 같습니다.

그로스업Grossup 배당소득이란

그로스업은 동일한 소득에 관하여 법인세와 소득세가 이중과세 되는 것을 조정하기 위한 산식입니다. 법인단계에서 이미 법인세가 과세된 소득액이 주주에게 배당으로 지급되어 다시 한번 소득세가 과세되는 것을 반영한다고 생각하시면 좋겠습니다. 그로스업의 대상이 되는 조건을 알아보겠습니다. 첫째, 그로스업 배당소득은 내국법인으로부터 받은 배당소득만을 계산합니다. 즉, 외국법인의 배당 및 해외주식 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세방안을 세워보시면 좋겠습니다.

둘째, 법인세가 과세된 소득을 재원으로 하는 배당소득을 대상으로 합니다. 즉, 법인세가 과세되지 않는 펀드나 ELS 배당은 해당사항이 되지 않음을 활용하시어 절세방안을 세워보시면 좋겠습니다. 셋째, 종합과세대상이면서 누진세율이 적용되어야 합니다.

장부의 비치 및 기장

소득세는 사업자가 본인의 소득을 계산하여 신고, 납부하는 세금입니다. 그러므로 소득세법 160, 시행령 208에 의거하여 모든 사업자는 장부를 비치, 기록해야만 합니다. 다만 아래 해당자는 소득세법 시행령 208에 의거 간편 장부대상자가 됩니다. 해당 과세기간에 신규로 일을 시작한자 직전 과세기간의 수입금액의 합계액이 아래에 해당하는 사업자 농업, 임업, 어업, 광업 직전 과세기간 수입금액 3억원 미만 제조업, 숙박, 음식점업 등 1억 5천만 원 미만 부동산 입대업, 임대서비스업 등 7천500만 원 미만. 복식부기의무자는 간편장부대상자 이외의 모든 사업자는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래 시마다.

어려운 종합소득세 간결하게 정리하기

5월 중순이니 많은 가정에 종합소득세 신고 안내문이 도착했을 겁니다. 물론 연말정산을 마친 직장인들은 안심하셔도 됩니다. 사업자, 자영업자, 투자자들에게 5월이 두려운 이유는 종합소득세가 너무 어려운 구조로 이루어져 있기 때문입니다. 종합소득세의 기본공식은 과세표준 X 해당 구간 세율입니다. 앞서 설명했듯, 과세표준에 따라 6에서 최대 45까지 누진율을 적용받습니다. 종합소득세는 과세표준을 구하기가 너무 까슬까슬한 세금입니다.

기본적으로 여섯 가지의 항목을 하나하나씩 계산해야 하고, 각 항목마다. 공제되는 내용이 다르기 때문입니다. 연말정산만으로도 골치 아픈 분들 많으실 텐데, 그건 쉬운 것이라고 합니다. 그래도 기초 구조를 이해하면 종합소득세를 계산하는 것이 그렇게 어려운 일만은 아닙니다.

1단계 소득 비용 공제액 소득금액 종합소득세의 과세표준은 6개 분야의 소득금액을 합산한 것입니다.

자주 묻는 질문