2022년 근로소득 간이세액표 서식과 갑근세 조견표 및 원천세 계산기

2022년 근로소득 간이세액표 서식과 갑근세 조견표 및 원천세 계산기

지난 1년간 수익이 있었던 모든 인원은 홈택스에서 종합소득세 신고서를 작성하면서 과세표준, 산출세액, 결정세액 등의 항목을 차례로 구하며 최종적으로 종합소득세를 얼마 내야 할지 계산하게 됩니다. 종합소득세를 구하는 첫 단계 과세표준 금액을 구하는 공식은 입니다. 그렇다면 종합소득금액은 어떠한 방안으로 구하는 걸까요? 소득금액을 구하는데 필요한 수입금액과 필요경비는 또 어떠한 방안으로 입력해야 할까요? 이시간부터 종합소득세 신고 시 알아두면 좋을 수입금액, 소득금액, 필요경비에 관해 알아보겠습니다.

근로소득의 원천 징수란?

근로소득의 원천징수는 근로소득자가 받는 급여에서 일정한 비율의 세금을 먼저 공제하고 지급하는 제도입니다. 근로소득자는 매월 받는 급여에서 세금을 제외한 실수령액을 받게 되며, 원천징수된 세금은 고용주가 주기적으로 국세청에 납부합니다. 근로소득자의 원천징수세액은 근로소득세와 주민세로 구성되며, 세율은 근로소득자의 매년 소득액에 따라 다릅니다. 근로소득세의 경우, 매년 소득액이 높을수록 세율이 높아지며, 주민세는 근로소득자가 거주하는 지역의 주민세율을 적용하여 계산합니다.

근로소득자는 고용주로부터 받는 원천징수영수증을 통해 자신의 근로소득세와 주민세를 확인할 수 있습니다. 원천징수영수증에는 근로소득자의 인적사항과 소득정보, 공제 및 적용세율 등이 기재되어 있습니다.

연말정산 과세표준

이제 연말정산 과세표준에 관해 알아보겠습니다. 연말정산시에 결정되는 세율이 이 과세표준으로 결정이 됩니다. 과세표준이 낮으면 세율역시 낮습니다. 총 급여액 매년 근로소득 비과세소득 근로소득금액 총 급여액 근로소득공제 과세표준 근로소득금액 종합소득공제 결정세액 과세표준에 세율과 누진 공제액 적용 자신이 내야하는 최종 세금 앞에서 총급여액은 총 연간근로소득에서 세금 면제 소득을 제외한 것이라고 말씀드렸습니다.

이 금액을 근로소득금액이라고 합니다. 여기서 근로소득공제를 한 금액이 바로 연말정산 과세표준이 됩니다. 여기에 추가로 과세표준에 세율을 적용하여 세액공제를 하게됩니다.

연말정산 세액공제

세액공제는 연말정산의 세금 자체를 줄여주는 것을 의미합니다. 연말정산 환급금을 높이는 방법 중 하나가 바로 연금저축계좌를 활용한 연금저축펀드, IRP 등을 통한 세액공제입니다. 이밖에도, 자녀세액공제, 보험료, 기부금, 의료비, 교육비, 월세액 등이 연말정산 세액혜택 대상에 해당도비니다. 산출된 세액인 세금에서 추가로 공제하여 세금을 감면해주는 것이라고 생각하시면됩니다. 세액공제를 통해 최종 감면 받은 세금이 1년간 자신이 납부해야만 되는 세금이 됩니다.

종합소득세 신고 시 필요경비 입력?

1. 필요경비는 소득의 종류에 따라 구하는 방법이 달라집니다. 필요경비 비용처리는 종합소득세를 줄이기 위한 절세의 한 방법으로, 세무사에게 비용처리사항을 잊지 않고 알려주도록 합니다. 2. 근로소득, 연금소득, 기타소득, 사업수익이 있는 간편장부대상자는 필요경비가 자동적용됩니다. 3. 사업수익이 많은 복식부기의무자를 빼고 근로소득, 연금소득, 기타소득, 사업수익이 있어 종합소득세를 셀프로 신고하고자 하는 인원은 수입금액, 필요경비, 소득금액을 따로 계산할 필요가 없습니다.

세액공제란?

세액공제는 근소로득금액에 세율을 곱하여 나온 산출세액을 공제하는 것을 의미합니다. 마지막에 결정된 산출세액에서 금액을 공제하는 것이기 때문에 납입할 세금이 공제된 만큼 줄어든다고 생각하시면 쉽게 이해하실 수 있습니다. 예시를 들면, 위 표에서 같은 조건의 상태에서 과세표준에 따라 연봉이 같은 두 직장인 중 한명은 아무것도 하지않고, 나머지 한명은 연금저축에 매년 600만원을 납입했다면 어떤 결과가 나오는지 보도록 하겠습니다.

결론적으로 연금저축을 납부한 직장인 B씨는 12인 72만원 만큼 세액공제를 받을 수 있습니다. 그러므로 세액공제를 받지 않은 직장인 A씨는 864만원을 납부, 연금저축을 통해 세액공제를 받은 직장인 B씨는 792만원을 납부하게 됩니다. 이해하기 쉽도록 소득공제는 넣지 않았지만, 소득공제까지 받았으면 납부세액은 더 줄어드는 효과를 볼 수 있습니다. 이번 글에선 소득공제와 세액공제의 차이점을 알아보았습니다.

자주 묻는 질문