연말정산 기부금 세금감면 금액, 아주 쉽게 계산하는 방법(feat 국세청 홈택스 모의계산 이용)

연말정산 기부금 세금공제 금액, 아주 쉽게 계산하는 방법(feat 국세청 홈택스 모의계산 이용)

N년차 직장인의 꿀팁 어느덧 연말정산의 시즌이 돌아왔어요. 모두들 13월의 월급을 챙기기 위해 자료를 확인하고 이직하신 분들은 원천징수 영수증, 홈택스에서 조회가 안되는 자료종교단체 기부금, 안경구매 영수증 등는 보완서류를 요청하시고 계시겠죠? 저도 회사에 제출하기 위해 국세청 홈택스에서 연말정산 자료를 다운로드하고, 예상세액을 계산해보던 중 기부금에 대하여 새로운 사실을 하나 알게되어 여러분과 공유하고자 가지고 왔어요.

부양가족 공제여부

근로자 자신이 아닌 부양가족이 낸 기부금도 공제받을 수 있을까요? 근로자 본인의 경우 소득과 독립적으로 공제받을 수 있습니다. 그러나 배우자와 부양가족의 기부금은 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우에 근로자가 공제받을 수 있도록 소득제한 요건을 두고 있습니다. 그러나 모든 부문이 부양가족 공제가 되는 것은 아닙니다. 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금의 경우는 근로자 자신이 낸 기부금에 한해 공제가 가능합니다.

2 우리사주조합 기부금

우리사주조합이란 기업의 종업원들이 자기 회사의 주식을 취득, 관리하기 위한 목적으로 설립한 조합을 의미하며 증권거래법에 근거를 두고 있습니다. 우리사주조합 기부금이란 바로 우리사주조합에 낸 기부금을 의미하기 때문에 이에 해당하지 않는 보통의 근로자들과는 관련이 크지 않은 제도라고 할 수 있습니다. 또한 우리사주에 가입된 근로자가 아닌, 가입되지 않은 근로자가 낸 기부금만 세제 혜택이 있다는 점을 조건없이 유의해야 합니다.

조합원이 낸 것은 이해관계가 있기때문에 기부금으로 인정하기 어렵기 때문이라는 취지를 이해하면 어렵지 않습니다.

먼저 공제율을 살펴보시면 1천만원 이하에 대해서는 15, 1천만원 초과분은 30가 공제됩니다. 과거에는 2천만원이 기준이었으나 2020년부터 1천만원 기준으로 변경되어 공제가 더욱 확대되었습니다.

2 지정기부금

지정기부금은 크게 두가지로 구분됩니다. 첫번째는 공익단체이고, 두번째는 종교단체입니다. 사실 기부금 항목 중에 가장 많은 비중을 차지하는 것이 여기 이 지정기부금 부분일 것입니다. 그중에서도 아마 종교단체가 가장 많은 부분을 차지합니다.

세액공제율은 우리사주조합 등과 비슷하게 1천만원 이하에 대해서는 15%, 1천만원 초과분은 30%가 공제됩니다. 공제한도는 조금 차이가 있는데, 공익단체는 종교단체보다.

3배 더 공제한도가 인정됩니다. 이 부분은 다음 장에서 다시 낱낱이 다루도록 하겠습니다.

2 공제한도우리사주조합 기부금, 법정기부금, 지정기부금

앞에서 공제율을 설명드릴때 정치자금 기부금과 그 나머지우리사주조합, 법정, 지정의 경우가 다르다는 것을 말씀드렸습니다. 즉 정치자금 기부금의 공제율은 10만원까지는 전액 세액공제가 되고, 10만원을 초과하고 3천만원 이하인 경우에는 10만원 초과분의 15, 3천만원 초과 금액에 대해서는 3천만원 초과분의 25까지 공제됩니다. 반면 우리사주조합, 법정, 지정기부금의 경우 1천만원 이하에 대해서는 15, 1천만원 초과분은 30가 공제됩니다.

그런데요 여기에서 한가지 유의할 점이 있습니다. 공제율이 같은 우리사주조합, 법정, 지정기부금의 경우 공제율을 별도로 계산하는 것이 아니라 모두 합산하여 따진다는 점입니다.

이상과 같이, 홈택스 모의계산을 이용하여, 비교적 쉽게 기부금 세액공제금액을 확인할 수 있는 방법에 대하여 살펴보았습니다. 참고로, 앞서 말씀 드렸던 네 가지 기부금 종류 중 법정기부금과 지정기부금의 경우에는, 이월공제가 가능합니다. 지난 한 해 동안 기부한 금액이 공제한도를 초과할 경우, 초과한 부분에 대해서는 연말정산에 있어 세액공제를 받지 못합니다. 이렇게 한도를 초과한 금액에 대하여 최대 10년에 걸쳐 연말정산 시 세금공제 혜택을 받을 수 있게 해주는 것이 이월공제입니다.

따라서 2020년 연말정산 시, 세액공제를 받지 못했던 법정기부금 혹은 지정기부금에 대해서는 내년에 세액공제가 가능하니, 이 부분을 꼭 기억해주시기 바랍니다. 연말정산 기부금 이월 공제신고서 작성방법에 대하여 궁금하시다면, 아래 자료를 꼭 확인해 주시기 바랍니다. 그리고 연말정산 부양가족 자료제공동의 온라인 신청 방법에 대하여 궁금하시다면, 아래 자료를 꼭 확인해 주시기 바랍니다.

자주 묻는 질문