연말정산 개념 및 소득 공제 세액 공제 이해하기

연말정산 개념 및 소득 공제 세액 공제 이해하기

이번에는 기본인적 공제 시에 150만원 소득공제를 받을 수 있는데요. 별도로 정한 요건에 연관된 경우 추가적으로 소득공제를 해주는 제도가 있습니다. 연말정산상 장애인공제, 경로우대공제, 부녀자공제, 한부모 공제가 추가공제에 해당하는데요. 공제요건과 도움이 될만한 내용을 포스팅해보려고 합니다. 연말정산 대상자인 본인 혹은 인적공제에 해당하는 부양가족이 추가적인 요건을 충족하는 경우 항목에 따라 50만원부녀자공제에서 200만원장애인공제까지 공제가 연관된 제도입니다.

경로우대 공제 적용 및 주의사항

해당년도에 죽은 경우에도 사망일 전날까지 만 70세 이상인 경우에는 인적공제와 경로우대공제가 적용이 가능합니다. 만약 경로우대 외에 다른 추가공제가 있다면 사유별 모두 공제 적용할 수 있습니다. 사례 장애인인 경로우대자는 장애인공제, 경로우대자 공제 모두 적용받습니다. 만약 본인의 아버지, 어머니, 장인시부, 장모시모의 모두 만 70세 이상으로 본인의 기본공제라면 모두 경로우대 적용이 가능합니다.

다른 가족의 기본공제 대상자에 관련해서 스스로가 경로우대공제를 받을 수 없습니다. 사례 동생이 인적공제를 받는 만 70세의 아버지를 공제받을 경우 스스로가 경로우대공제를 받을 수 없고, 동생이 기본공제와 함께 경로우대공제를 적용받습니다. 단, 의료비 공제에서는 만 65세인 경우 경로우대가 적용됩니다.

특별소득공제

특별소득공제는 보험료와 주택자금을 공제합니다. 건강, 고용, 노인장기요양 보험료 전액 공제 합니다. 주택임차차입금원리금상환액의 40를 공제하며, 주택마련저축과 합하여 연 400만 원 한도로 공제합니다. 국민건강보험료 고용보험료 노인장기요양보험료 주택임차차입금원리금상환액 장기주택저당차입금 이자상환액 장기주택저당차입금 이자상환액은 연 300만 원 1,800만 원 한도로 공제합니다. 주택자금공제와 주택마련예금 공제를 합하여 한도 금액을 계산하면 다음과 같습니다.

특별세액공제

특별세액공제는 보험료, 의료비, 교육비, 기부금을 세액공제합니다. 보험료 공제 세액공제율은 12이며, 장애인 전용 보장성 보험의 공제율은 15입니다. 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험료는 연 100만 원 공제대상 한도입니다. 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 하는 장애인 전용 보장성 보험료는 연 100만 원 공제대상 한도입니다. 의료비 공제 의료비 세액공제율은 15입니다. 난임시술비는 30, 미숙아선천성 이상아의 의료비는 20의 공제율입니다.

기본공제대상자소득 및 나이 조건 없음의 총급여액의 3를 초과하는 의료비를 공제합니다.

인적공제 소득요건 특이사항

1 일용소득만 있을 경우 일용소득만 있을 경우는 배우자 기본공제가 가능합니다. 일용소득의 경우 원천징수로 분리과세되기 때문에 연간 소득금액 100만 원에 포함되지 않아 소득 합계와 관련 없이 배우자 기본공제 혜택을 받을 수 있게 됩니다. 2 3.3 원천징수된 수익이 있을 경우프리랜서 프리랜서로 일하게 될 경우라면 주로 발주처에 3.3 원천징수 금액을 받게 됩니다. 해당 수익이 100만 원 이하인 경우라면 배우자 기본공제를 받을 수 있게 됩니다.

단 연말정산 시에 받을 수 없으며 따로 종합소득세 신고할 경우 배우자 공제 적용을 받을 수 있게 됩니다. 3 이자, 배당소득만 있을 경우 배우자의 경우 소득요건만 보시면 됩니다.

한부모공제 적용 및 주의사항

부녀자 공제와는 중복 적용 적용하지 않으며, 두 조건을 이행 시에는 한부모 공제를 적용합니다. 배우자 사별 당해에는 사망일 전날에 경우에 따라 공제대상 배우자 여부를 판단하게 되므로 배우자에 대한 인적공제 및 추가공제는 가능하나 한부모 소득공제는 불가능합니다. 오늘 언급한 기본공제의 추가공제에 해당하는 경로우대공제70세, 부녀자 공제, 한부모 공제는 공제요건이나 방식이 어렵지는 않을 것으로 생각합니다.

더욱 경로우대공제는 각 기업 연말정산 시스템상 부양가족의 생년월일을 기준으로 자동으로 적용시키는 경우가 많아 큰 어려움은 없을 것으로 생각합니다. 하지만 부녀자 공제의 경우는 스스로가 근로소득 기준을 충족하더라도 만약 별도 수익이 있다면 이 부분을 고려해서 신청 여부를 판단할 필요가 있습니다.

자주 묻는 질문