연말정산의 이해와 세액계산 흐름도

연말정산의 이해와 세액계산 흐름도

우리들이 세법에 대한 무지로 의도치 않게 과다공제를 받거나, 연말정산 환급액을 늘리기 위해 의도적으로 과다공제를 받는 경우가 있습니다. 국세청에서는 연말정산 후 과다공제 여부를 검증하여 과다공제자에게 수정신고를 안내하고 또한 과다공제자가 많이 발생하는 사업장은 현장확인 대상자로 선정될 수 있습니다. 이럴때 과다공제하여 환급받은 금액에 대하여 가산세 및 법정이자가 부과될 수 있으므로 주의를 필요합니다.

신용카드 소득공제와 다른 소득공제 중복 가능 항목

앞서 본 항목을 보시면 연말정산의 다른 소득공제와 신용카드 공제가 중복을 배제하기 위해 정해 놓은 듯 생각되는데요. 사실 잘 살피어 보시면 신용카드를 사용하면 연말정산에 중복공제가 가능한 항목이 있습니다. 의료비를 신용카드 등으로 결제 의료비 공제 가능 신용카드 공제 가능 취학전 자녀의 학원비를 카드로 결제 교육비 공제 가능 국민학교 입학전까지 학원비 신용카드 공제 가능 중고등학생의 교복구입비 카드 결제 위의 3가지 항목은 현금결제를 하더라도 현금영수증 처리를 한다면 신용카드 사용액을 집계되니 적극적으로 신용카드 등을 활용하시면 좋을 것 같습니다.

의료비 세액공제

1. 맞벌이 부부인데, 남편이 배우자를 위해 의료비를 지출한 경우 누가 공제를 받을 수 있는지? 지출한 근로자 자신이 의료비 세액공제를 받을 수 있어요. 2. 상해보험 회사에서 수령한 보험금으로 제공한 의료비도 세액공제 대상이 되는지? 의료비는 직접 지출한 의료비가 공제대상, 보험회사로부터 수령한 보험금으로 제공한 의료비는 공제 대상이 아닙니다. 3. 실손의료보험금 수령 내역을 어디에서 확인할 수 있는지? 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 확인 가능합니다.

Tip 월세

고시원 등 월세액도 세액공제 대상입니다. 임대 거래 계약서 상의 계약자가 배우자라 하더라도 월세액을 부담한 근로자는 본인 공제로 요청할 수 있습니다. 만약 7,000만 원 이상의 총급여 액이라고 해서 월세 공제를 받을 수 없습니다.. 포기하지 마시고. 월세 지급액에 에 대하여 현금영수증 발급받아 신용카드 사용액으로 소득공제받으시기 바랍니다. 현금영수증 발급은 홈택스 현금 영수증 민원 신고 월세 신고하기에서 하실 수 있습니다.

신용카드등 소득공제를 과다공제 확인

형제자매가 사용한 신용카드 등 사용금액은 공제가 불가능합니다. 여기서 형제자매가 나이기준, 소득금액기준을 충족하여 기본공제대상자인 경우에도 신용카드등 사용금액은 공제가 불가능합니다.

– 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총 급여액 500만 원)을 초과한 배우자 등의 신용카드 사용금액은 신용카드등 소득공제가 불가능합니다. 또한 맞벌이부부가 자녀의 신용카드 등 사용금액을 중복으로 공제하면 안 됩니다.

신용카드는 사용자명의자 기준으로 소득공제를 적용하며, 가족카드인 경우 결제자 기준이 아닌 사용자명의자 기준으로 소득공제 합니다.

월세 세액공제

월세 납입액에 대하여 현금영수증을 받을 수 있으면 받아두는 것이 좋습니다. 월세 납부를 통장 이체로 진행한 경우는 월세 계좌이체 내역서를 월세 연말정산 서류로 제출해야 합니다. 연말정산 월세 공제 서류 신용카드로 월세를 납부한 경우 신용카드 전체 사용내역은 국세청에 제출되는데 하지만 하지만 별도로 월세 납입액을 분리하지 않기 때문에 월세 납입액을 별도로 체크해 둬야 합니다. 월세 세액공제와 신용카드 소득공제는 중복되지 않으므로 둘 중 한 가지 공제을 받게 됩니다.

주택자금 공제주택임차차입금 원리금 상환액

1. 주소지가 다른 별도 세대인 배우자가 주택을 가지고 있는 경우 본인 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 가능? 안됩니다. 과세기간 종료일 현재 무주택 세대의 세대주이어야 합니다. 2. 주택을 임차한 지 3개월 경과한 후 은행 대출을 받은 경우 주택 임차차입금 원리금 상환액 공제 적용? 안됩니다. 임대 거래 계약증서의 입주일과 주민등록 등본 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내 차입한 자금이어야 공제받을 수 있어요.

3. 임대 거래 거래를 갱신하면서 추가로 전세자금을 대출하는 경우 공제 가능 한지? 공제 가능합니다.

교육비 세액공제 과다공제 확인

본인 외의 기본공제대상자를 위해 지출한 대학원 교육비는 교육비세액공제가 불가능합니다. 대학원 교육비는 본인을 위해 지출한 것만 세액공제 대상입니다. 초중고등학생을 위해 지출한 학원비는 교육비 세액공제 대상이 아닙니다. 취학 전 아동의 국민학교 입학연도 1월2월분 학원비는 교육비 세액공제가 가능합니다. 근로복지기본법에 따른 사내근로복지기금에서 지원받은 학자금은 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.

소득세법 연관 세금 미과세 학자금을 회사, 국가기관으로부터 지원받은 경우 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.

자주 묻는 질문