배우자가 공제받으면 상속세는 (배우자공제의 범위와 한도)
인적공제는 배우자를 포함한 부양가족에 관하여 1인당 일정금액을 소득에서 공제해주는 것을 말합니다. 기본대상자인 본인, 배우자, 부모, 형제자매 등에 관하여 1인당 150만원을 공제해주는데요. 이것을 기본공제라고 합니다. 추가로 경로자우대자 공제, 장애인공제, 부녀자 공제, 한부모 공제가 있습니다. 이것 역시 인적공제에 연관된 부분입니다. 부양가족은 부모님을 가장 먼저 떠올릴 수 있는데요. 직계존속 공제 자체가 부모님과 조부모님에 대한 공제를 말합니다.
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직계비속, 입양자
자녀, 입양자, 손자, 손녀, 외손자, 외손녀를 뜻합니다. 직계비속의 배우자예를 들어 며느리는 인적공제 대상이 아닙니다. 만약 직계비속이 장애인이면서 배우자 역시 장애인이라면 두명 모두 기본공제 대상자에 포함시킬 수 있습니다. 직계존속은 근로자 본인과 배우자의 부모, 조부모, 외조부모, 증조부모, 외증조부모님 및 생부와 생모, 계부와 계모를 말합니다. 직계존속은 배우자의 직계존속이 포함되며 사실혼이 아니라면 직계존속이 재혼을 했을 경우 모두 포함됩니다.
연말정산 형제자매의 경우 근로자와 배우자의 형제자매를 모두 포함합니다. 다만 형제자매의 배우자, 자녀조카는 기본공제대상자에 포함되지 않습니다.
연말정산 부양가족 소득기준 100만원?
연말정산 인적공제시 부양가족의 소득기준은 100만원입니다. 소득금액으로는 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득인 종합소득과, 퇴직소득금액, 양도소득금액 등이 포함되어있습니다. 만약 부양가족이 이자, 배당소득액이 있는 경우에는 연간 2,000만원 이하인 경우 분리과세소득에 해당됩니다. 이는 연말정산 소득금액 기준에 포함되지 않아 연말정산 인적공제를 받을 수 있습니다. 또한 부동산 임대소득액이 있는경우 비슷하게 2,000만원 이하이며 분리과세를 선택했다면 기본공제를 적용받을 수 있습니다.
다만 2,000만원 미만이더라도 종합과세를 선택한 경우에는 기본공제 받을 수 없게됩니다. 이외에도 여러가지 사례를 통해 소득기준을 확인하실 수 있습니다. 좀 더 명확한 소득기준 내용은 ? 참고해보시길 바랍니다.
배우자가 상속주택을 상속 받을 시
하지만 12억의 주택을 자녀가 받게 된다면, 10억까지만 공제가 되기에 2억에 대한 상속세는 나오게 될 것입니다. 여기서 배우자의 법정 상속지분을 살펴보면, 아래와 같은데요. 위의 배우자 법정 상속 지분을 초과하지는 못하고, 최대 30억원까지 배우자는 공제받을 수 있게 됩니다. 자녀가 1명일 경우 35의 지분 60 자녀가 2명일 경우 37의 지분 43 자녀가 3명일 경우 13의 지분 33 그럼, 예시로 상속주택만 상속세를 내야한다고 가정하고, 주택의 가격이 15억, 상속인은 배우자와 자녀 1인만 있다고 한다면, 아래와 같이 공제를 받을 수 있게 됩니다.
상속 주택 15억짜리를 자녀가 상속 시 10억원 공제가 됩니다.
추가공제 대상 요건
기본공제대상 중 추가 공제가 되는 대상과 요건이 있는데요. 경로자우대공제 기본공제 대상자 중 70세 이상 1인당 연 100만원 장애인공제 기본공제대상자 중 장애인1인당 연 200만원 부녀자공제 소득금액 3000만원 이하총급여 4천만원를 기준 연 50만원 경로우대자의 경우 100만원, 장애인의 경우 200만원의 추가공제가 가능합니다. 부녀자는 결혼유무와 독립적으로 받을 수 있는데요. 소득금액이 충족되고, 주민등록상 부양가족이 있는 세대주일 경우 부녀자 공제를 받을 수 있습니다.
연말정산 기본공제
연말정산에서 기본공제가 많을수록 소득공제를 많이 받을 수 있어요. 기본공제는 본인, 배우자, 부양가족으로 구분하며, 부양가족에는 부모님, 자녀입양자, 장애인자녀의 장애인배우자, 형제자매, 기초생활수급자, 위탁아동 등이 있습니다. 기본적으로 공제 요건을 만족하는 경우, 가족 1인당 본인을 포함하여 연간 150만 원이 공제됩니다. 기본공제가 되려면 소득요건, 나이요건, 셍계요건등을 모두 만족해야 합니다. 소득요건은 본인을 제외한 배우자 및 부양가족의 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다.
연간 소득금액은 종합소득근로, 사업 등 및 양도소득, 퇴직소득금액 등을 모두 합하며, 과세 면제 및 분리과세소득은 제외합니다.
자주 묻는 질문
직계비속 입양자
자녀 입양자, 손자, 손녀, 외손자, 외손녀를 뜻합니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
연말정산 부양가족 소득기준
연말정산 인적공제시 부양가족의 소득기준은 100만원입니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
배우자가 상속주택을 상속 받을
하지만 12억의 주택을 자녀가 받게 된다면, 10억까지만 공제가 되기에 2억에 대한 상속세는 나오게 될 것입니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.