연말정산 기부금 세액혜택 유의사항

연말정산 기부금 세액공제 유의사항

지난 포스팅에 이어서 이번 포스팅에서는 원천징수 영수증의 세액공제 부분을 계산해보면서 근로 소득세율, 교육비 세액공제, 기부금 소득공제, 연금예금 세액공제, 보장성 보험 세액공제 등에 대하여 확인 할 수 있습니다. 혹시 소득공제 부분을 보지 못하고 들어오신 분은 먼저 작성 된 소득공제 부분부터 보시고 오셔야지 잘 이해가 되실 것 같습니다. 아래 링크를 이용해서 주세요 지난 포스팅에 이어서 원천징수 영수증 세부항목 중 오른쪽 부분인 세액공제 부분부터 살펴보고 계산해보겠습니다.

다시한번 이어서 설명하면, 세부항목 오른쪽 상단의 항목을 보겠습니다. 항목 48번 종합소득과세표준 소득공제 부분을 제외한 과세표준입니다.


1 당해연도에 지출한 기부금의 공제 순서는?
1 당해연도에 지출한 기부금의 공제 순서는?

1 당해연도에 지출한 기부금의 공제 순서는?

당해연도에 지출한 기부금은 다음 순서에 따라 공제합니다.

① 정치자금 기부금② 법정기부금③ 우리사주조합기부금④ 종교단체 외 지정기부금⑤ 종교단체 지정기부금

1 같은 유형의 기부금 중 이월된 기부금과 당해연도 기부금이 있는 경우 적용 순서는?같은 유형의 기부금 중 이월된 분과 당해연도분이 동시에 진행하여 진행하여 있는 경우 이월된 기부금을 첫번째 공제하고 당해 연도 기부금 한도 미달액이 발생하는 경우 당해연도 기부금 순으로 공제합니다.

보장성 보험, 교육비, 기부금
보장성 보험, 교육비, 기부금

보장성 보험, 교육비, 기부금

항목 60번 보험료 보장성 개인별로 가입한 보장성 보험에 대한 세액공제 금액입니다. 상해, 질병, 암, 운전자 실비 등등 대부분의 보험이 포함되는데. 공제적용한도가 1년에 100만원 까지만 됩니다. 너무 적은 것 같네요. 거의 100만원 이상 보험으로 내지 않으시나요?? 세액공제율은 12로 거의 12만원 전액 세액공제 받으실꺼로 예상됩니다.

항목 62번 교육비 : 본인 교육비는 전액 공제대상이고, 대학생은 1명당 900만원, 미취학 아동과 초.중.고등학생은 1명당 1년에 300만원까지 적용됩니다.

공제율은 15입니다. 저는 두아이의 어린이집과 태권도 학원비로 1년에 1,677,780원 교육비로 지출했네요. 교육비는 국세청 연말정산 간소화 서비스에 자동 등록되지 않는 경우가 많으니 세심하게 챙겨서 혜택 받으세요. 왠만한 학원 같은 곳은 다. 됩니다.

연말정산 시 비거주자 표준세액 공제 가능 여부

비거주자는 인적공제 중 본인 외의 자에 대한 공제와 특별소득공제 및 특별세액공제를 하지 아니합니다. 따라서, 특별세액공제 항목인 표준세액공제도 적용 받을 수 없습니다. 관련법령 소득세법 제122조 연말정산 시 수입이 없는 배우자나 부모님이 제공한 기부금 세액공제 대상에 해당 여부 기부금 세액공제 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. 이때, 부양가족은 나이제한을 받지 않습니다.

기부금 세액공제율

기부금의 세액공제 한도와 별개로 세액공제는 자신이 기부금으로 얼마를 냈는지에 따라 세액공제를 받을 수 있는 비율이 정해져 있습니다. 정치자금 기부금의 경우 매번 10만원 이하의 금액에 대해서는 100 공제가 가능하며 10만원이 초과한 금액에 대해서는 초과분의 15 만큼, 3천만원을 초과한 금액에 대해서는 초과분의 25 만큼의 세액공제를 받을 수 있습니다.

우리사주조합기부금, 법정기부금과 지정기부금의 경우 15%만큼, 1천만원을 초과한 금액에 대해서는 초과분의 30% 만큼의 세액공제를 받는다고 합니다.

정치자금 기부금

정치자금 기부금에 대해서도 언급을 해보려고 합니다. 정치자금 기부금의 경우에는 공제 금액 및 한도는 10만 원 이하일 경우에는 기부 금액 약 90 정도를 공제 금액 정도로 합니다. 그리고 10만 원을 초과한 경우에는 3천만 원 이하인 경우에는 기부금의 15까지 공제 금액이 인정이 되며, 3천만 원 초과된 경우에는 기부금이 25까지 인정이 된다고 합니다.

다음으로는 법정 기부금과 우리사주 조합 기부금, 그리고 지정 기부금에 대해서도 언급해보도록 하겠습니다.

해당의 경우, 공통으로 1천만 원 이하로 기부를 하는 경우에는 공제 금액이 기부금의 20입니다. 또한 1천만 원을 초과하는 경우 1천만 원을 초과하는 경우에는 35입니다.

국제기구에 지출한 기부금의 경우 세액공제 대상 여부

기획재정부장관이 지정한 국제기구에 지출한 기부금은 세액공제 가능합니다. 국제기구 범위 확인 경로 기획재정부홈페이지www.moef.go.kr rarr 법령 rarr 고시,공고,지침 rarr 공익법인등 지정,변경에 관한 고시 rarr 지정기부금단체중 국제기구의범위에서 확인가능 ※ 구조화된 사항은 국세상담센터 홈페이지에서 확인 가능합니다.

자주 묻는 질문

1 당해연도에 지출한 기부금의 공제

당해연도에 지출한 기부금은 다음 순서에 따라 공제합니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.

보장성 보험, 교육비,

항목 60번 보험료 보장성 개인별로 가입한 보장성 보험에 대한 세액공제 금액입니다. 구체적인 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.

연말정산 시 비거주자 표준세액 공제 가능

비거주자는 인적공제 중 본인 외의 자에 대한 공제와 특별소득공제 및 특별세액공제를 하지 아니합니다. 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.

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